一、期初余额

期初余额是指期初已存在的账户余额。期初余额以上期期末余额为基础，反映了以前期间的交易事项以及上期采用的会计政策的结果。济南舜兴有限公司的期初余额账目，如表3-1所示。

表3-1济南市舜兴有限公司

2010年11月总账及有关明细账月末余额

单位：元

资产类科目金额负债和所有者权益金额

库存现金150000短期借款15000000

银行存款

其他货币资金

--存出投资款149637100

40000000

40000000应付票据

--信达公司9000000

其他应收款

--张强

--李莹

应收账款

--济南兴华公司

--烟台创兴公司

--万利公司

坏账准备420000

80000

340000

17000000

11810000

4600000

590000

87100应付账款

--信达公司

--泉韵公司18000000

12000000

6000000

原材料

--A材料（240吨，1200元/吨）

--B材料（160吨，400元/吨）35200000

28800000

6400000应交税费

--未交增值税

--应交城建税

--应交教育费附加2200000

2000000

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